Можно ли оказывать юридические услуги без регистрации

Юридический блог

Нужен ли физлицу статус ИП для оказания юридических услуг. Согласно ст.2 ГК РФ предпринимательская деятельность это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на должностных лиц — от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.

Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

Осуществление предпринимательской деятельности с грубым нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в размере от четырех тысяч до восьми тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от ста тысяч до двухсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

К вам обращаются различные люди, в том числе и родственники, с просьбами решить ту или иную юридическую проблему, составить договор, расписку, исковое заявление, акт или иной другой правовой документ. Некоторые находят вас в интернете (если у вас есть свой сайт или блог).

Вы, как человек идущий на помощь нуждающимся, и не являющийся индивидуальным предпринимателем, периодически заключаете возмездные сделки с обратившимися к вам физическими лицами на оказание юридических услуг (например, на составление договора, подготовку искового заявления, на участие в судебном процессе и т. п.).

Будет ли ваша деятельность считаться незаконной предпринимательской деятельностью и нужен ли физлицу статус ИП для оказания юридических услуг поможет нам разъяснить окончательно налоговая служба.

Забегая вперед, спешу сообщить, что Минфин предлагает с 2019 года ввести в России налог на профессиональный доход, который будут платить самозанятые граждане, читать далее…

Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности.

Факты свидетельствующие о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности:

  • изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
  • хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
  • взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
  • устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Из этого всего выходит, что для юриста практикующего в частном порядке все эти случаи оказания юридических услуг между физическими лицами, как правило, не являются основным источником дохода. Обычно эти услуги носят разовый характер. Например, юрисконсульт на предприятии хорошо себя зарекомендовал как грамотный специалист и к нему обращаются работники предприятия, чтобы помочь решить какой-либо частный юридический вопрос, естественно, не за бесплатно.

Читать дальше:  Как правильно написать заявление в жилищную инспекцию

Данные услуги не будут является предпринимательской деятельностью. Так как, навряд ли, вы будите фиксировать эти доходы в налоговой и это ваше право.

То же самое, если на вас вышел сосед с просьбой помочь ему в юридическом вопросе, или другой человек вышел на вас через ваш сайт с просьбой помочь ему составить договор купли-продажи автомобиля или иной другой правовой документ. И в этом случае предпринимательская деятельность не доказуема.

Но если вы вы не хотите иметь проблем с налоговой, то лучше зарегистрировать свою предпринимательскую деятельность и спать спокойно. Нельзя исключать тот факт, что рано или поздно, неравнодушный сосед донесет на вас и вашу деятельность на стороне в налоговую. После чего к вам появятся вопросы, которых можно избежать.

Нужен ли физлицу статус ИП для оказания юридических услуг?

Если оказание юридических услуг неопределенному кругу лиц для вас является (или будет являться) основным и постоянным источником средств к существованию, то обязательно регистрируйтесь в качестве индивидуального предпринимателя.

Если же оказание юридических услуг для вас — побочный, не основной и не постоянный источник заработка — то регистрироваться нет необходимости.

Для оказания юридических услуг физическое лицо, обычно, использует договор возмездного оказания услуг или договора поручения. Нужный вам экземпляр заполненного договора вы можете найти в разделе «договора«.

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Может ли физическое лицо оказывать услуги без регистрации ИП? Каким образом в таком случае оформлять такие сделки и как оплачивать налоги?

Ответ

Может. Гражданин без образования ИП вправе совершать привычные возмездные сделки, предусмотренные гл. 39 Гражданского кодекса РФ. Поэтому единичные случаи реализации товаров, исполнение разовых работ или услуг не содержат признаков составов административного, налогового или уголовного правонарушения, при условии, что объемы работ, количество товара не свидетельствуют о том, что систематически получалась прибыль.

Виды простых возмездных сделок

  1. Договор подряда. Гражданин согласно договоренности с заказчиком выполняет конкретную работу (ремонт, строительство), за выполнение и сдачу которой получает вознаграждение. Российское законодательство не препятствует заключению сделок между физическими и юридическими лицами (ст.420 ГК РФ). Если происходит оказание услуг физическим лицом юридическому лицу налог НДФЛ удерживается и перечисляется юрлицом в размере 13%. Помимо этого придется уплатить обязательные взносы в ПФР, ФОМС. Если сделка совершается между физлицами, то подрядчику требуется заполнить форму 3-НДФЛ, уплатить налог и подать декларации в налоговый орган.
  2. Договор возмездного оказания услуг. По этому договору гражданин вправе оказывать услуги медицинского, консультативного, туристического, правового и иного характера за установленную плату. Можно ли заключить договор на оказание услуг с физическим лицом? Если данные услуги носят единичный характер, например, помощь в освоении знаний, проведение консультации, то все что вам нужно — заключить подобный договор. Предусмотрен аналогичный порядок самостоятельной уплаты НДФЛ.
  3. Агентский договор. Подразумевает оказание юридических услуг физическим лицом без образования ИП и иных действий (анализ рынка, проведение рекламной кампании). Агент (физлицо) выполняет оговоренные юридические или иные действия и получает вознаграждение (ст. 1006 ГК РФ). Физлицо уплачивает НДФЛ, либо юрлицо удерживает с него НДФЛ. Обязательные отчисления в пенсионный и медицинский фонды не оплачиваются, если иное не предусмотрено договором (п.2 ст.9 ФЗ за № 212). Этот вид договора более удобен относительно других договоров, так как не требует заключения дополнительных соглашений.
Читать дальше:  Досрочное расторжение договора оказания услуг образец

Чтобы не тратить время на самостоятельное изучение тонкостей налогового законодательства, воспользуйтесь сервисом Главбух Ассистент. Всю рутинную работу за вас сделают эксперты в области бухгалтерии и права.

  1. Договор комиссии. Физлицо (комиссионер) заключает сделки с третьими лицами, а заказчик оплачивает его услуги в денежном эквиваленте. Этот вид договора часто используется при заключении сделок по договору купли-продажи.
  2. Договор поручения. Применяется в случаях, когда личное участие доверителя невозможно. Соглашение заключается для предоставления услугпредставительства в суде, госорганах, юридической помощи, а также заключения сделок от доверителя. На перечисленные действия, которые определены договором, выдается доверенность. Факт передачи денежного вознаграждения сопровождается распиской.

Если физлицо продает товары, то под это направление подойдет договор комиссии, агентский договор.

Оказание услуг без регистрации ИП: нужно ли платить налоги

Оказание услуг без регистрации ИП не освобождает лицо от уплаты налогов. На гражданина возлагается обязанность уплатить 13% от общей прибыли, что не всегда выгодно. Проще зарегистрировать ИП и оказывать услуги юридическому лицу, уплачивая 6% на УСН. Либо зарегистрироваться как самозанятый гражданин и не платить НДФЛ и страховые взносы, так как для них действуют налоговые каникулы.

Систематизируем вышеизложенное: если физлицо совершает возмездные сделки с физическими лицами, которые не являются систематическими и не направлены на получение прибыли, то следует воспользоваться перечисленными видами договоров. Гражданин обязан самостоятельно отчитываться за полученный доход по форме 3- НДФЛ. С гражданина — нерезидента РФ — взимается ставка НДФЛ 30%. Если услуга оказана физическим лицом организации, то юрилицо вычтет из причитающегося вознаграждения 13% налог.

Как эти органы определят, что я начал от своей деятельности получать какую-то прибыль, и какую я могу понести ответственность за незаконную деятельность?

Налоговая не узнает в том случае, если полученную выручку от проведения мероприятий вам будут давать наличными такие же простые граждане физ.лица как и вы.

Но, если вы будете проводить праздники например в какой либо организации, то она будет обязана подать сведения о выплаченных вам доходах в НФС в форме 2-НДФЛ. Сооветственно налоговая получит информацию о том, что у вас появился доход.

Помимо всего прочего у налоговых органов есть "неофициальный" источник информации, как заявления и жалобы граждан "доброжелателей", а также информация, полученная по телефонам доверия. Так что, если у вас появится такой недоброжелатель, то он может настучать что вы систематически предоставляете услуги по проведению праздников и получаете прибыль, но не платите при этом налоги.

Ну и наконец ваша реклама тоже может привлечь внимание налоговиков.

В соответствии с п.1 ст.2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Систематической деятельность считается, если осуществляется два и более раза в год. Когда гражданин один раз продал какое-либо имущество или оказал кому-нибудь услугу, от этого он не станет считаться ведущим предпринимательскую деятельность.

Согласно п.1 ст.23 ГК РФ, гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица только с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

За ведение незаконной предпринимательской деятельности вас могут привлечь к административной, уголовной, налоговой ответственности.

Основным аргументом для привлечения к ответственности является систематическая деятельность направленная на получение прибыли.

Читать дальше:  Копия доверенности на осуществление действий на этп

А теперь по-порядку:

1. Административная ответственность предусмотрена ст.14.1 КоАП

Статья 14.1 КоАП. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)

1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица —

влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.

Решение о привлечении к ответственности принимает судья (ст. 23.1 КоАП РФ). Дело может быть рассмотрено либо по месту совершения правонарушения, либо по месту жительства физического лица (если он подаст ходатайство о рассмотрении дела по месту своего жительства). Протокол о нарушении, то есть ведении деятельности без регистрации, вправе составить: полииция, налоговая инспекция, территориальные органы министерства по антимонопольной политике, государственная инспекция по торговле, качеству товаров и защите прав потребителей (ст. 28.3 КоАП РФ). Кроме того, возбудить дело об административном правонарушении может прокурор (ст. 28.4 КоАП РФ). Обычно сотрудники одного из перечисленных ведомств приходят к физлицу с проверкой, проводят осмотр помещений или контрольную закупку, обнаруживают, что физическое лицо ведет свою деятельность незаконно, то есть без регистрации в качестве ИП, после чего и составляется протокол.

2. Уголовная ответственность регулируется ст.171 УК

Статья 171 УК. Незаконное предпринимательство

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, —

наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

Она наступает, если в результате проверки, проведенной полицией или прокуратурой, доказано либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо получение доходов в крупном размере.

3. Налоговая ответственность

В Налоговом кодексе ответственность за деятельность без регистрации предусмотрена ст.116 НК.

Статья 116 НК. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,

влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,

влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Гражданин должен зарегистрироваться в инспекции до того, как начнет получать доходы от деятельности. Поэтому сроки просрочки для применения названных выше статей следует отсчитывать с момента первого доказанного случая получения выручки. По ст. 116 оштрафуют, если заявление на госрегистрацию подано до составления акта налоговой проверки, но позже дня получения первой выручки.

Помимо штрафа за отсутствие госрегистрации инспекторы вправе доначислить налоги расчетным путем. Кроме того, за неуплату налогов установлен штраф — 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) (ст. 122 НК РФ).

Налоги и штрафы с физических лиц взыскиваются в судебном порядке по правилам, предусмотренным Гражданским процессуальным кодексом, в суде общей юрисдикции.

Таким образом, если вы решили заниматься какой-то деятельностью постоянно, то лучше зарегистрировать ИП или ООО, чтобы в дальнейшем не возникло неприятностей и проблем.

Adblock detector